Charges sociales et fiscales 2018 d’un bulletin de paie (salaires)

Voici pour 2018 les charges sociales et fiscales sur un salaire (charges indiquées sur la fiche de paie).

Salaires : cotisations salariales et patronales du 1er janvier au 30 septembre 2018
Nature Assiette Taux global Part salariale Part patronale
% % %
CSG non déductible Sur 98,25 % du salaire brut 2,4 2,4
CSG déductible 6,8 6,8
CRDS  0,50 0,5
Assurance maladie, maternité, invalidité, décès salaire total 13 13
Contribution solidarité autonomie salaire total 0,3 0,3
Vieillesse plafonnée tranche A (1) 15,45 6,9 8,55
Vieillesse déplafonnée salaire total 2,3 0,4 1,9
Allocations familiales salaire total 5,25 (7) 5,25
Accident du travail salaire total taux variable
Prévoyance (entreprise 10 salariés et plus) contribution patronale de prévoyance complémentaire 8 8
Cotisation logement FNAL entreprise de moins de 20 salariés tranche A 0,10 0,1
Cotisation logement FNAL entreprise 20 salariés et plus salaire total  0,50 0,5
Versement de transport (entreprise 10 salariés et plus dans certaines agglomérations) salaire total taux variable
 Contribution au dialogue social (organisations syndicales) salaire total 0,016 0,016
Assurance chômage tranche A + B (2) 5 0,95 4,05 (8)
AGS (FNGS) tranche A + B 0,15 0,15
Retraite complémentaire Salariés non-cadres Arrco tranche 1 (3) 7,75 3,1 4,65
AGFF tranche 1 2 0,8 1,2
Arrco tranche 2 (4) 20,25 8,1 12,15
AGFF tranche 2 2,2 0,9 1,3
Retraite complémentaire Salariés cadres Arrco tranche A (répartition 40/60 – taux minimal) 7,75 3,1 4,65
AGFF tranche A 2 0,8 1,2
Agirc et GMP tranche B 20,55 7,8 12,75
AGFF tranche B 2,2 0,9 1,3
Agirc tranche C (5) (répartition libre) 20,55 taux variable taux variable
AGFF tranche C (5) 2,20 0,90 1,30
CET (contribution exceptionnelle et temporaire versée à l’Agirc) tranche A+B+C 0,35 0,13 0,22
APEC  (versée à l’Agirc) tranche A+B 0,06 0,024 0,036
Assurance décès cadres (prévoyance minimum) tranche A 1,5 1,5
Effort à la construction (entreprise 20 salariés et plus) salaire total 0,45 0,45
Taxe d’apprentissage salaire total 0,68 0,68 (0,44 en Alsace-Moselle)
Formation professionnelle (entreprise d’au moins 10 salariés) salaire total 1 1
Formation professionnelle (entreprise de moins de 10 salariés) salaire total 0,55 0,55
Supplément en cas de CDD salaire total 1 1,00 (6)
Taxe sur les salaires (employeurs non-assujettis à la TVA) de 0 à 7721 € 4,25
de 7721 à 15 417 € 8,5
de 15 417 à 152 952 € 13,6
au-delà de 152 952 € 20

Salaire net = salaire brut – toutes ces charges

1) Tranche A = de 0 à 3 311 € (plafond mensuel de la Sécurité sociale)
2) Tranche B = de 3 311 à 13 244 € (de 1 à 4 PMSS)
3) Tranche 1 = de 0 à 3 311 €
4) Tranche 2 = de 3 311 à 9 933 € (de 1 à 3 PMSS)
5) Tranche C = de 13 244 à 26 488 € (de 4 à 8 PMSS)
6) Taux spéciaux pour les entreprises de travail temporaire.

7) 3,45 % pour les salariés dont l’employeur entre dans le champ d’application de la réduction Fillon et dont les rémunérations ou gains annuels n’excèdent pas 3,5 fois le Smic

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